监管重拳连出 力促中介机构勤勉尽责

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无论是在债券市场还是在股票市场，证券公司、会计师事务所、资产评估等中介机构的职能和绩效能力越来越受到市场和监管机构的关注。6月21日，中国银行间市场交易商协会(以下简称“交易商协会”)发布公告，公开谴责瑞华会计师事务所并暂停其业务；6月17日，中国证监会通报了对新泰电气及其中介机构违法违规行为的查处情况。一旦正式认定新泰电气违规发行或中介机构未能尽职尽责，中国证监会将依法对新泰电气或中介机构进行处罚。

为了维护“公平、公开、公正”的市场秩序，监管部门对中介机构的违法行为保持高度压力，督促其勤勉尽责。业内人士表示，作为资本市场的“守门人”，保荐人和会计师事务所等中介机构在ipo项目的选择、上市指导以及上市后的持续监管方面发挥着关键作用。中介机构能否勤勉尽责，坚持执业独立性，有效发挥验证和检查作用，是保证资本市场信息披露质量的重要环节。

新泰电控箱声音报警铃

自今年年初以来，监管当局经常打击各种市场中介机构的非法活动。作为证券市场上最严重的证券欺诈行为之一，欺诈发行突破了诚信底线，无视法律权威，一直是监管部门执法监督的重点。如果新泰电气最终因欺诈性发行而走上退市之路，它也将自食其果。然而，在这一事件中，在新泰电气上市过程中为其服务的保荐人、会计师事务所、律师事务所等中介机构难辞其咎。

6月13日，兴业证券宣布已于2016年6月12日收到中国证监会的调查通知。因涉嫌未按规定履行法定职责，中国证监会决定对该公司进行调查。根据兴业证券6月21日发布的公告，新泰电气因虚假陈述被中国证监会行政处罚，兴业证券作为保荐机构因涉嫌未按规定履行法定职责被中国证监会调查。调查期间，中国证监会不接受公司作为保荐机构的推荐、相关保荐代表人负责的推荐以及公司作为独立财务顾问出具的文件。

兴业证券还表示，预计调查期间公司的投资银行业务将受到影响，投资银行业务的当期收入可能会减少。目前，该公司正在与监管机构和相关部门协商，以起草一份投资者预付款计划，该计划仍在研究中。

不仅是保荐机构，新泰电气的审计机构和法律服务机构，监管部门也启动了立案调查的行政执法程序。对此，中国证监会发言人明确表示，中国证监会将本着“不放过任何涉案主体、不放过任何违法失职行为、不放过任何法律责任”的原则，充分行使和发挥行政和自律组织的职权，严格查处和推进行政执法， 案件责任人应承担的刑事和民事法律责任，坚决依法查处相关中介机构的违法违规行为，全面追究责任。

事实上，新一轮敦促中介机构尽职尽责的“风暴”早已宣告。中国证监会5月13日宣布，中国证监会监察部近日决定正式启动对包括大华会计师事务所在内的6家审计评估机构进行调查的行政执法程序。这是中国证监会首次集中审计和评估机构开展检查和执法行动。这六个中介在市场上有一定的实力和规模。

此外，债券市场也受到监管机构的关注。6月21日，交易商协会宣布，瑞华会计师事务所因在对绿地集团和云峰集团进行自律调查时未能按照相关要求及时提供相关信息而受到处罚。根据行业自律规定，瑞华会计师事务所受到公开谴责，并被责令及时改正，暂停相关业务一年。

中介应该是好的守门人

“勤奋和责任”的真正含义再次呈现在各种中介面前。事实上，早在去年11月初，中国证监会宣布完善新股发行制度时，证监会相关负责人就曾表示，将加强对中介机构的监管，切实履行其职责。这包括建立保荐机构预付款制度，要求保荐机构在公开发行和上市文件中做出预付款承诺；完善信息披露抽查制度，进一步提高信息披露质量；介绍了《从事证券业务的会计师事务所监督管理办法》，进一步明确了审计机关未履行尽职调查的认定标准，严格规范了审计机关的执业行为。

业内人士认为，中介机构的执业质量直接关系到公共利益，对资本市场的健康发展起着至关重要的作用。预计监管政策将继续促进中介机构的勤勉和独立，充分发挥验证和控制作用，确保资本市场信息披露质量的提高。

今年5月中旬，中国证监会再次强调，《证券法》等法律法规明确规定，审计评估机构在从事证券业务时，应严格履行相关文件和资料的审核义务，出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，同时规定相应的法律责任。中国证监会将严格履行监管执法职责，依法严肃查处相关违法行为，坚决追究违法机构和相关个人的法律责任，督促审计评估机构回归岗位、勤勉尽责，真正实现以信息公开为重点的工作目标，成为监管工作的重中之重。

下一步，中国证监会将继续加强对审计评估机构的监督和执法。通过日常检查、审计等正常的工作安排，我们可以有效地发现审计和评估中的违法线索。对明显不符合执业标准要求、违反法律法规的，要一起发现，一起查处，严格追究责任。

在业内人士看来，督促中介机构勤勉尽责在一定程度上意味着中介机构承担更大的责任，这将迫使中介机构更加关注上市公司在承销股票时是否存在瑕疵，发行过程是否完全按照法律法规推进，信息披露是否存在问题。这有助于提高上市公司的质量和信息披露的透明度，最终有利于投资者。

来源：安莎通讯社